محتويات
مكونات قائمة التدفقات النقدية
تتكون قائمة التدفقات النقدية من ثلاث أقسام، فيما يلي شرح مختصر عن كل منها:
التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية
يوضح هذا القسم النقد المتولد للمنشأة من نشاطاتها التشغيلية العادية التي تحصل عليه من بيع السلع أو الخدمات التي تنتجها، ويبين حركة التغير في أرصدة حساب الأستاذ للأصول الحالية والمطلوبات المتداولة، مثل حسابات مستحقة الدفع، ومصروفات التأمين المدفوع مسبقًا، وحسابات الإيرادات المقبوضة، والإيرادات غير المكتسبة.[١]
التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية
يوضح هذا القسم النقد المتدفق للمنشأة من نشاطاتها الاستثمارية مثل بيع وشراء الممتلكات، والمعدات، والمنشآت، ويبين التغير في حسابات دفتر الأستاذ ذات العلاقة بالاستثمارات طويلة الأجل، وحسابات المركبات، وحسابات المعدات الرأسمالية، وحسابات الأراضي والمباني.[١]
التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية
يحتوي هذا القسم على النقد المتولد من الأنشطة التمويلية للمنشأة، مثل شراء وبيع الأسهم والسندات الحكومية، ومدفوعات الأرباح، ويبين التغير في حسابات دفتر الأستاذ ذات العلاقة بحسابات رأس المال المدفوع، وحسابات الأوراق والسندات مستحقة الدفع، وحسابات المعدات الرأسمالية، وحسابات المخزون، وحسابات الأرباح المحتجزة.[١]
مفهوم قائمة التدفقات النقدية
تعتبر قائمة التدفقات النقدية (بالإنجليزية: Cash Flow Statement) أحد الأدوات المحاسبية المالية التي توضح المركز المالي للمنشأة من خلال تتبع النقد المتدفّق من وإلى المنشأة.[٢]
تعتبر قائمة التدفقات النقدية مهمة لمستخدمي البيانات المالية، وإدارة المنشأة لاتخاذ القرارات المناسبة ذات العلاقة بتنظيم العمليات التجارية، والتخطيط لنشاط المنشأة التجاري على المدى القصير.[٢]
أهمية قائمة التدفقات النقدية
تتمثل أهمية قائمة التدفقات النقدية سواء للمنشأة، أو المستثمرين فيها، أو مستخدمي بياناتها المالية، بما يلي:
التخطيط قصير المدى
يستخدم المدير المالي المعلومات السابقة للنقد المتدفق من وإلى المنشأة الواردة في قائمة التدفقات النقدية للحصول على صورة واضحة عن التدفق النقدي المتوقع في المستقبل القريب للوفاء بالتزامات المنشأة.[٣]
بيان الأوجه التفصيلية لإنفاق المنشأة
المدفوعات المترتبة على المنشأة من سداد قروض عليها، وكذلك الأرباح التي تحصل عليها بعد دفع المبلغ الأساسي، لا يظهران في قائمة الربح والخسارة أو ما يعرف بقائمة الدخل، ولكنهما يظهران في قائمة التدفقات النقدية، وهذا يوضح للمنشأة البنود التفصيلية التي تنفق أموالها عليها.[٣]
خلق نقود فائضة
الهدف الأساسي من نشاط المنشأة جني الأرباح، وهناك عدة طرق لجني الأرباح التي ينتج عنها تدفق النقود للمنشأة، ويأتي دور قائمة التدفقات النقدية لتحديد الطرق التي ينتج عنها تدفق الأرباح للنشأة، وتنفيذها.[٣]
توضيح نتائج التخطيط النقدي
تمنح قائمة التدفقات النقدية المدير المالي للمنشأة صورة واضحة عن مدى نجاح التخطيط النقدي من عدمه، من خلال مقارنة النتائج الفعلية، الأمر الذي يساعد المدير في اتخاذ القرارات المناسبة لتقييم متطلبات المنشأة المستقبلية من النقد.[٣]
التخطيط طويل المدى
لأن قائمة التدفقات النقدية تبين المركز المالي للمنشأة، فإن المعلومات الواردة فيها يستخدمها صناع القرار في التخطيط طويل المدى لنمو المنشأة وتوسع نشاطها التجاري، من خلال تحديد الأنشطة الأكثر أهمية.[٣]
التحقق من المستوى الأمثل للرصيد النقدي
تبين قائمة التدفقات النقدية ما إن كان هناك عجز أو فائض في النقد، ففي الحالة الأولى تلجأ المنشأة إلى اقتراض الأموال للتغلب على العجز، وفي الحالة الثانية ستلجأ إلى استثمار النقد الفائض ليولد المزيد من النقود.[٣]
تحليل رأس المال العام
تعطي قائمة التدفقات النقدية صورة واضحة لصانعي القرار في المنشأة بحركة رأس المال العامل فيها، فإما تحتفظ بالنقد بزيادة وقت دفع الالتزامات المستحقة عليها، أو تزيد من تدفق النقد من خلال تقليل وقت تحصيل المبالغ المكتسبة لها من المدينين.[٣]
المراجع
- ^ أ ب ت Tara Kimball (28/1/2019), "The Three Parts of a Cash Flow Statement", small business, Retrieved 29/1/2022. Edited.
- ^ أ ب Vidhya Krishnan, "Cash Flow Statement – Definition and Importance", Zoho Books, Retrieved 29/1/2022. Edited.
- ^ أ ب ت ث ج ح خ Madhuri Thakur, "Cash Flow Statement Importance", Wall Street Mojo, Retrieved 29/1/2022. Edited.
