محتويات
تعتبر ضريبة القيمة المضافة أحد أنواع الضرائب المفروضة على السلع والخدمات المستهلكة، وتختص هذه الضريبة في فرض رسوم على كل مرحلة من مراحل الإنتاج، بحيث يقوم المستهلك بدفع هذه الرسوم وليس المنتج، وقد يدفع المنتج هذه الرسوم، ويحصلها لاحقًا من المستهلك، وقد يتم تحصيلها بشكل مباشر من المستهلك، وذلك بحسب القانون الضريبي داخل الدولة.[١]
وتجدر الإشارة إلى أن ضريبة القيمة المضافة لا تدفع على أي مواد أولية تستخدم في الإنتاج، وقد تم فرض ضريبة أخرى عليها، إذ تفرض فقط على المواد وعمليات الإنتاج التي لم يفرض عليها أي نوع من الضرائب، وتتعرف بشكل أفضل على مفهوم ضريبة القيمة المضافة سوف نستكمل هذا المقال لتوضيح أهم المعلومات المتعلقة بها.[١]
أمثلة على ضريبة القيمة المضافة
ذكرنا في المقدمة أن ضريبة القيمة المضافة تفرض على جميع مراحل إنتاج وتوزيع السلع والخدمات حتى وصولها للمستهلك، وفيما يلي توضيح للمراحل التي تفرض فيها هذه الضريبة:[٢]
- تفرض على المواد الخام التي يتم بيعها إلى المصانع التي تقوم بإنتاج السلع والخدمات.
- تفرض على المنتجات النهائية للمصانع، والتي يقوم المصنع ببيعها إلى تجار الجملة.
- تفرض على السلع والخدمات التي يقوم بائع الجملة ببيعها إلى تاجر الجملة أو المتاجر.
- تفرض على السلع والخدمات التي يقوم المتستهلك بشرائها.
- في النهاية فإن قيمة الضريبة التي يتم دفعها خلال سلسلة التوريد يتم إضافتها على قيمة المنتج، وبالتالي فإن المستهلك هو من يتحمل عبئها.
إيجابيات وسلبيات ضريبة القيمة المضافة
فيما يلي أبرز الإيجابيات والسلبيات التي تترتب على ضريبة القيمة المضافة:
إيجابيات ضريبة القيمة المضافة
تتثمل الإيجابيات بالتالي:[٢][٣]
- يتم فرضها بناءً على الاستهلاك لذلك فإنها توفر قاعدة إيرادات ثابتة.
- محايدة وعادلة لكونها تفرض بنفس النسب على جميع أنواع الأعمال.
- تساعد أصحاب الأعمال في مجال السيطرة على تكاليف الإنتاج.
- تحفز المستهلكين على الادخار، وذلك لتجنب دفع الضرائب، وإن لم تفعل ذلك فهي على الأقل لا تحفز على الإنفاق.
- يمكن لأصحاب الأعمال الوصول إلى حجم إيرادات ضخم من خلال دفع ضرائب منخفضة نسبيًا.
- تقلل من العوائق التي تظهر أمام مجال تصدير البضائع في بعض الظروف.
- تساعد على جعل نظام الضرائب في الدولة أكثر توازناً.
- تقلل من الثغرات التي تتواجد في تحصيل الضرائب لكونها تُحصل في كل مرحلة من مراحل التوريد، لذلك يصبح التهرب الضريبي أمراً صعبًا.
سلبيات ضريبة القيمة المضافة
تتمثل السلبيات بالنقاط التالية:[٣][٢]
لها أثر سلبي على الأعمال الناشئة، وعلى الأعمال الثانوية لبعض الشركات.
تخلق بعض التعقيدات الإدارية المتعلقة في حساب وتحصيل الضريبة.
تساهم في زيادة فرص حدوث التضخم، والذي يتمثل في ارتفاع أسعار الخدمات والسلع لكونها تخضع للضرائب.
تعتبر من أنواع الضرائب الخفية، والتي لا يطلع عليها المستهلك، وإنما يجدها كزيادة على أسعار السلع والخدمات.
في بعض الحالات قد تعتبر من المعوقات التي تمنع المصنعين من تصدير منتجاتهم للأسواق العالمية؛ بسبب ارتفاع تكلفة الإنتاج.
المراجع
- ^ أ ب "Value-Added Tax (VAT)", investopedia, Retrieved 13/12/2023. Edited.
- ^ أ ب ت "What Are Some Examples of a Value-Added Tax (VAT)?", investopedia, Retrieved 13/12/2023. Edited.
- ^ أ ب "From the Tax Foundation Archives: The Pros and Cons of a Value Added Tax (VAT)", taxfoundation, Retrieved 13/12/2023. Edited.
