كيف أحسب هامش الربح

كيفية حساب هامش الربح

يعرف هامش الربح (بالإنجليزية: Profit Margin) بأنه ناتج قسمة صافي الربح على كامل الإيرادات، ويقصد بصافي الربح الإيرادات مطروحاً منها كافة التكاليف، والنفقات، ويقارن هامش الربح بين الربح والمبيعات، ويلخّص مدى نجاح الشركة في التعامل مع مواردها المالية، ويتم التعبير عنه دائماً كنسبة مئوية. ويمكن إيجاد هامش الربح عن طريق قسمة الربح على الإيرادات، وذلك كما يلي:^[١]

هامش الربح = الربح/الإيرادات ×100% = (الإيرادات أو المبيعات-مجموع التكاليف)/ الإيرادات أو المبيعات × 100%.

وهناك ثلاثة أنواع أو مستويات لهامش الربح، وهي؛ هامش الربح الإجمالي، وهامش الربح التشغيلي، وصافي هامش الربح، وفيما يأتي طريقة حساب نسبة الربح في كل منها:^[٢]

حساب هامش الربح الإجمالي

يعتبر الربح الإجمالي أبسط مقياس للربح، ويشمل الإيرادات مطروحاً منها تكلفة إنتاج وشراء السلع، والخدمات، والنفقات التي ترتبط ارتباطاً مباشراً بإنتاجها بما في ذلك المواد الخام، وأجور العمال، ولا تدخل في حساب الربح الإجمالي الضرائب، والفوائد، وتكاليف التشغيل، والنفقات التي تُدفع لمرة واحدة مثل نفقات شراء المعدات.^[٢]

ويمكن حساب هامش الربح الإجمالي (بالإنجليزية: Gross Profit Margin) الذي يمثّل النسبة المئوية للأرباح بالنسبة للإيرادات بعد خصم كافة نفقاتها على الإنتاج عن طريق إيجاد حاصل قسمة الربح الإجمالي على إجمالي الإيرادات، وذلك كما يلي:^[٢]

هامش الربح الإجمالي = الربح الإجمالي/ المبيعات × 100% = (صافي المبيعات-أسعار البضائع وتكاليف إنتاجها)/صافي المبيعات) × 100%

حساب هامش الربح التشغيلي

يعتبر الربح التشغيلي أكثر تعقيداً من الربح الإجمالي، ويشمل الإيرادات مطروحاً منها كافة النفقات العامة، والتشغيلية، والمصاريف اليومية اللازمة لإدارة الأعمال، ومصاريف الاستهلاك، ولكنه لا يشمل النفقات غير التشغيلية؛ كالضرائب، والفوائد، ويمثّل نسبة النقود المتبقية كربح بعد طرح كافة النفقات اللازمة للمحافظة على سير العمل.^[٢]

ويمكن حساب هامش الربح التشغيلي (بالإنجليزية: Operating Profit Margin) الذي يمثّل النسبة المئوية للأرباح بالنسبة للإيرادات بعد خصم نفقات كافة الأمور التشغيلية والإنتاجية عن طريق قسمة الربح التشغيلي على الإيرادات، وذلك كما يلي:^[٢]

هامش الربح التشغيلي = (صافي المبيعات -التكاليف التشغيلية- أسعار البضائع وتكاليف إنتاجها)/الإيرادات) × 100% = (الربح التشغيلي/الإيرادات) × 100.

حساب هامش صافي الربح

يعبّر عن الربح الحقيقي للشركة، ويشمل الإيرادات المتبقية بعد طرح جميع النفقات بما في ذلك أسعار البضائع، والنفقات التشغيلية، والضرائب، والفوائد، ويعكس هامش صافي الربح (بالإنجليزية: Net Profit Margin) قدرة الشركة على تحويل الدخل إلى ربح، وهو يمثّل النسبة المئوية للأرباح بالنسبة للإيرادات بعد خصم كافة النفقات، ويمكن حساب هامش صافي الربح كما يلي:^[٢]

هامش صافي الربح = ((الإيرادات - أسعار البضائع - تكاليف التشغيل - أي تكاليف أخرى - الضرائب - الفوائد) / الإيرادات) × 100%، أو هامش صافي الربح = (صافي الربح/ الإيرادات)×100%.

ملاحظة: يختلف هامش الربح باختلاف الصناعات المختلفة، وحجمها، كما يتأثر بمجموعة من العوامل الأخرى، وهو يشير إلى جودة اداء الشركة بشكل عام، وقدرتها على تحويل الدخل إلى أرباح كما ذُكر سابقاً، وبشكلً عام إذا كان هامش صافي الربح يساوي 10% فإنه يعتبر متوسطاً، وإذا كان 20% فإنه يعتبر مرتفعاً او جيداً، أما إذا كان 5% فإنه يعتبر منخفضاً.^[٣]

أمثلة متنوعة على حساب هامش الربح

وفيما يأتي أمثلة متنوعة على حساب هامش الربح:

المثال الأول: سجّلت إحدى الشركات إيرادات بقيمة 21.32 مليار دولار، وكان إجمالي الربح، والربح التشغيلي يساوي 12.8 مليار دولار، و4.17 مليار دولار، على التوالي، فإذا كان صافي الربح يساوي 2.82 مليار دولار، فما هو هامش الربح لكل من أنواع الربح الثلاثة؟^[٢]

الحل:

• هامش الربح = (الربح/الإيرادات) × 100%
• هامش الربح الإجمالي = (12.8/ 21.32) × 100% = 60.07 %.
• هامش الربح التشغيلي = (4.17/ 21.32) × 100% = 19.57 %.
• هامش صافي الربح = (2.82 / 21.32 ) × 100% = 13.22%.

المثال الثاني: إذا كانت إيرادات شركة لبيع القمصان خلال عام 2018م تساوي 700 ألف دولار، وكانت تكلفة السلع المباعة أي التكلفة المباشرة لإنتاج القمصان تساوي 200 ألف دولار، وتكلفة جميع نفقات التشغيل الأخرى بما في ذلك الفوائد، والضرائب 400 ألف دولار، فما هو هامش إجمالي الربح، وهامش صافي الربح خلال عام 2018م؟^[٣]

الحل:

• الربح الإجمالي = (الإيرادات-أسعار البضائع) = 700 ألف دولار - 200 ألف دولار = 500 ألف دولار.
• هامش الربح الإجمالي = الربح الإجمالي / الإيرادات= (500 ألف / 700 ألف)×100% = 71.4%.
• صافي الربح = الربح الإجمالي - نفقات التشغيل كافة = 500 ألف دولار - 400 ألف دولار = 100 ألف دولار.
• هامش صافي الربح = صافي الربح /الإيرادات ×100% = 100 ألف دولار/ 700 ألف دولار = 14.3%.

المثال الثالث: اشترت سيدة خمسة صناديق من البيض مقابل 10 قروش لكل بيضة داخل الصندوق، ثم باعت كل صندوق مقابل 2 دينار، فما هو هامش الربح في بيعها علماً أن كل صندوق يحتوي على 12 بيضة؟^[٤]

الحل:

• هامش الربح = الربح / الإيرادات
• الربح = سعر البيع (يمثل الإيرادات) - سعر الشراء، ويمكن إيجاد سعر البيع كما يلي:
  • سعر البيع = عدد الصناديق × سعر الصندوق الواحد = 2×5 = 10 دنانير.
• إيجاد سعر الشراء كما يلي:
  • سعر الشراء = عدد الصناديق×عدد البيض الموجود في كل صندوق×سعر البيضة الواحدة = 5×12× 0.1= 6 دنانير.
• الربح = 10-6 = 4 دنانير.
• هامش الربح = (4/10) × 100% = 40 %.

المثال الرابع: حقّقت شركة لبيع الاحذية أرباحاً بقيمة 5 ملايين دولار، فإذا كانت تكلفة صناعة الأحذية، وإنتاجها تساوي مليوني دولار فما هو هامش الربح الإجمالي؟^[٥]

الحل:

• هامش الربح الإجمالي = (الربح الإجمالي/ الإيرادات) × 100%
• الربح الإجمالي = الإيرادات - تكلفة صناعة الأحذية، وبالتالي: الربح الإجمالي = 5 مليون دولار - 2 مليون دولار= 3 مليون دولار.
• هامش الربح الإجمالي = (3 مليون دولار / 5 مليون دولار) × 100% = 60%، وهذا يعني أن 60% من الإيرادات تغطي التكاليف غير المباشرة وصافي الربح، و40% من الإيرادات تغطي التكاليف المباشرة المتمثلة بتكلفة الإنتاج.

المثال الخامس: إذا كانت إيرادات إحدى شركة تساوي 500 ألف دولار، وتكلفة إنتاج البضائع 300 ألف دولار، وتكاليف التسويق، والبيع 55 ألف دولار، وتكاليف إدارة الأعمال 45 ألف دولار، وتكاليف الاستهلاك 10 آلاف دولار، وقيمة الفوائد 15 ألف دولار، وقيمة الضرائب 10 آلاف دولار، فما هو هامش الربح لكل نوع من أنواع الربح؟^[٦]

الحل:

• هامش الربح الإجمالي = (الربح الإجمالي / الإيرادات) × 100%، ويمكن إيجاده كما يلي:
  • الربح الإجمالي = الإيرادات - تكلفة إنتاج البضائع= 500 ألف دولار - 300 ألف دولار = 200 ألف دولار.
  • هامش الربح الإجمالي = (200,000/500,000) × 100% = 40%.
• هامش الربح التشغيلي = (الربح التشغيلي/ الإيرادات) × 100%، ويمكن إيجاده كما يلي:
  • الربح التشغيلي = الربح الإجمالي - جميع تكاليف التشغيل (باستثناء الضرائب والفوائد) = 200,000 - (55,000 + 45,000 + 10,000) = 90,000 دولار.
  • هامش الربح التشغيلي = (90,000/500,000) × 100% = 18%.
• هامش صافي الربح = (صافي الربح / الإيرادات) × 100%، ويمكن إيجاده كما يلي:
  • صافي الربح = الربح التشغيلي - أسعار الضرائب والفوائد = 90,000 - (15,000 + 10,000)
  • صافي الربح = 65,000 دولار.
  • هامش صافي الربح = (65,000/500,000) × 100% = 13%
• يظهر من حساب هامش الربح أن الشركة قادرة على تغطية جميع مصاريفها.

المثال السادس: إذا أراد نجّار بناء خزانة خشبية، وأنفق على ذلك 250 دولار لشراء المواد، واستغرق بناؤها مدة عشرين ساعة، علماً ان تكلفة الإنتاج تساوي 40 دولاراً لكل ساعة عمل، فكم يجب أن تكون قيمة المبيعات حتى يحصل النجار على هامش ربح إجمالي مقداره 50%.

الحل:

• هامش الربح الإجمالي = (الربح الإجمالي/الإيرادات أو المبيعات) × 100%، ومنه:
  • 50% = الربح الإجمالي/ المبيعات× 100%، ويمكن حساب الربح الإجمالي كما يلي:
  • حساب تكلفة إنتاج البضائع = 250 + 20×40 = 1050 دولار، ومنه:
  • الربح الإجمالي = المبيعات - تكلفة إنتاج البضائع= المبيعات- 1050، وبتعويض ذلك في قانون هامش الربح ينتج أن:
  • 50% = (المبيعات- 1050)/المبيعات× 100%، ومنه: 0.5×المبيعات= المبيعات-1050، ومنه 0.5×المبيعات=1050، المبيعات= 2100 دولار، وهي الإيرادات أو المبيعات المطلوبة لتحقيق هامش الربح الذي يريد.

المراجع

1. ↑ "The 3 Types of Profit Margins and What They Tell You", www.thebalance.com, Retrieved 1-6-2020. Edited.
2. ^ ^{أ ب ت ث ج ح خ} "What Is the Formula for Calculating Profit Margins?", www.investopedia.com, Retrieved 1-6-2020. Edited.
3. ^ ^{أ ب} "Profit Margin", corporatefinanceinstitute.com, Retrieved 1-6-2020. Edited.
4. ↑ "Profit Margin", www.varsitytutors.com, Retrieved 1-6-2020. Edited.
5. ↑ "Gross Profit Margin", investinganswers.com, Retrieved 1-6-2020. Edited.
6. ↑ "Profit Margin Formula", www.wallstreetmojo.com, Retrieved 1-6-2020. Edited.